Полезное

 

+7 (473) 228-92-85

+7 (900) 300-79-69 

При решении осуществлять деятельность как индивидуальный предприниматель любое физическое лицо начинает с выбора системы налогообложения. В настоящий момент согласно Налоговому Кодексу (НК) РФ существует четыре варианта выбора для ИП:

  • Общая система налогообложения (ОСН);
  • Упрощенная система налогообложения (УСН);
  • Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
  • Патентная система налогообложения (ПСН).

При общей системе налогообложения уплачиваются налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а также налог на имущество, по имуществу, которое используется в деятельности индивидуального предпринимателя. Обычно такая система налогообложения является наиболее налогоемкой. Она подходит для тех предпринимателей, у которых значительное число покупателей не могут работать без НДС.

Упрощенная система налогообложения, наиболее используемая система в работе, т.к. данный налог предусматривает освобождение от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, по имуществу, которое используется в деятельности индивидуального предпринимателя. В зависимости от доли затрат в выручке предприниматели выбирают либо:

  • упрощенную систему с объектом налогообложения доходы (6% от общего объема выручки), если доля затрат составляет менее 60% от выручки
  • упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (15% от общего объема выручки за вычетом расходов), если доля затрат составляет более 60% от выручки. При это необходимо помнить, что перечень затрат является закрытым, и списать затраты можно только поименованные в статье 346.16 НК РФ.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2013 года не является обязательной к применению. При этой системе налогоплательщику устанавливается потенциально возможной доход (вмененный доход), для каждого вида деятельности свой и, исходя из этого дохода и корректирующих коэффициентов, индивидуальный предприниматель уплачивает налог.

Патентная система налогообложения была введена с 01 января 2013 года, и она может применяться только индивидуальными предпринимателями, по видам деятельности, перечисленным в статье 346.43 НК РФ. Объектом налогообложения в патентной системе является потенциально возможный доход. Индивидуальный предприниматель получает патент, по которому уплачивает налог.

Необходимо отметить, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет, согласно закону № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» только в том случае, если они ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством.

В любом случае, даже если предприниматель решает не вести бухгалтерский учет, соблюдение кассовой дисциплины ему все-таки необходимо, об этом сказано в Положении Банка России от 12.10.2011 N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации». Предпринимателю необходимо определить лимит остатка наличных денег, а наличные деньги сверх лимита должны быть сданы на банковский счет. Индивидуальный предприниматель ведет кассовую книгу и при поступлении и расходовании денежных средств выписывает приходные и расходные кассовые ордера. Наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счета, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды. При расходовании денежных средств на личные цели предпринимателя составление авансового отчета не требуется.

Кроме налогов, которые индивидуальный предприниматель уплачивает по выбранной системе налогообложения, обязательна постановка на учет в Пенсионный фонд РФ и уплата налогов, даже при отсутствии деятельности.

Приближается конец года, а вместе с ним и крайний срок уплаты взносов для предпринимателей за свое страхование. Так, не позднее 31 декабря 2015 г. вы должны перечислить фиксированный платеж по взносам - 22 261,38 руб., из которых 18 610,80 руб. идет в ПФР, а 3650,58 руб. - в ФФОМС. Эти суммы нужно заплатить всем предпринимателям.

Но также есть еще дополнительный платеж по взносам. Он перечисляется только в ПФР теми бизнесменами, чей совокупный доход превысил 300 000 руб. И рассчитывается как 1% от доходов свыше этой суммы. Последний день уплаты - 1 апреля 2016 г. (ст. 14и п. 2 ст. 16Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, далее - Закон N 212-ФЗ).

Напомню, что согласно п. 3.1 ст. 346.21НК РФ предприниматели на УСН с объектом "доходы", не имеющие работников, вправе уменьшать налог только на фиксированные страховые взносы. И финансисты запретили коммерсантам снижать налог к уплате на пенсионные взносы с доходов свыше 300 000 руб. на том основании, что эти взносы якобы не являются фиксированными. Так как величина их переменна и зависит от суммы доходов. Поэтому специалисты Минфина решили, что снижать налог можно только на взносы, рассчитанные из МРОТ, поскольку их величина постоянна.

Я работаю в качестве индивидуального предпринимателя. Сейчас мой бизнес дохода не приносит, и я планирую его закрыть в декабре 2015 г. Смогу ли я не платить страховые взносы за себя, если доходов от предпринимательской деятельности не будет? Или мне нужно обязательно ликвидировать статус ИП? И какую сумму личных взносов я буду обязан заплатить, если закрывать статус ИП все же придется?

Если вы просто приостановите свой бизнес, а сниматься с учета в качестве индивидуального предпринимателя не будете, страховые взносы за себя вам придется платить и дальше. И неважно, получаете ли вы доход от предпринимательской деятельности или ваш бизнес убыточен.

Дело в том, что обязанность по уплате страховых взносов возникает сразу после регистрации в качестве ИП. Об этом - п. 2 ч. 1 ст. 5и ст. 14Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее - Закон N 212-ФЗ). Не платить личные страховые взносы вы можете лишь в определенных периодах (ч. 6 ст. 14Закона N 212-ФЗ, ПисьмоМинтруда России от 18.09.2014 N 17-4/ООГ-787).

Бухгалтерское сопровождение ип могут вести и сторонние организации, такие как Бухгалтер 36. Общие положения, перечисленные в настоящей статье помогут предпринимателю сориентироваться в законодательстве и осуществить все необходимые платежи и взносы.

Приемлемая стоимость


Вы экономите на налогах, расходах на бухгалтерское и юридическое программное обеспечение, других офисных расходах, связанных с содержанием бухгалтера в штате.

Индивидуальный подход


Мы ценим каждого клиента как первого, понимаем и исполняем ваши пожелания и учитываем особенности именно вашего бизнеса.

Конфиденциальность


Мы обязуемся обеспечить защиту любой информации, предоставляемой нам клиентами, в соответствии со строгими внутренними стандартами нашей компании.

ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Контакты

+7 (473) 228-92-85

+7 (900) 300-79-69

г. Воронеж, ул. Никитинская, д.8А, 6 этаж, офис 618.

Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

 

 

О компании

Хотите ли вы заключить договор на бухгалтерское обслуживание, зарегистрировать ООО или ИП в Воронеже или просто проконсультироваться, мы предоставим вам услуги самого высокого качества по низким ценам.

Мы гарантируем — с нами вы начнете экономить с самого начала нашего сотрудничества, ведь Бухгалтер 36 — компания, которая объединила высококлассных специалистов с многолетним опытом работы.